Défiscalisation de fin d’année : les opportunités

Réduire le montant de votre impôt : l’approche par réduction 
Cette stratégie diminue directement le montant de votre impôt. En 2026, la Loi de Finances a recentré les avantages fiscaux sur l’innovation de rupture et à impact. 

Trois grandes familles d’actifs s’offrent à vous : 
- L’investissement direct au capital de PME : Pour soutenir des PME non cotées de moins de 10 ans, l’apport en numéraire ouvre droit à une réduction d’impôt de 18 % (versements plafonnés à 
50 000 € pour un célibataire, 100 000 € pour un couple). Ce dispositif classique reste soumis au plafonnement des niches de 10 000 € et requiert une conservation des titres de 5 ans minimum.
- L’investissement dans l’innovation (JEI et JEII) : En 2026, les FCPI classiques ne sont plus éligibles. L’avantage cible exclusivement les FCPI-JEI (Jeunes Entreprises Innovantes) à un taux de 30 % (plafonds de 75 000 € pour un célibataire, 150 000 € pour un couple). 
Le nouveau statut JEII (Innovation à Impact), alliant R&D et utilité sociale / environnementale (ESS/ESUS), offre un taux record de 40 % (plafonds de 50 000 € / 100 000 €). Ces deux outils sont exclus du plafonnement global des niches de 10 000 € (limite cumulée de 50 000 € de réduction d’impôt sur 2024-2028).
- Les actifs tangibles (Forêts et Terres Agricoles) : via des GFI (Groupement foncier d’investissement) ou des structures agricoles, vous investissez dans l’économie réelle tout en bénéficiant de réductions d’impôt et d’une transmission patrimoniale facilitée. 

Diminuer votre revenu imposable : l’approche par déduction 
La seconde approche consiste à déduire des sommes de votre revenu imposable, une stratégie idéale pour les Tranches Marginales d’Imposition (TMI) élevées. Ces solutions échappent au plafonnement des niches de 10 000 € : 
- Le Plan Épargne Retraite (PER) : accessible à titre privé ou d’entreprise, il permet, par des versements libres ou programmés, de vous constituer un capital pour la retraite. Les sommes versées sont déductibles de votre revenu global. 
- Les SCPI et SCI de déficit foncier : en ciblant l’immobilier de centre-ville à rénover, vous imputez les travaux de rénovation sur vos revenus fonciers existants, effaçant ainsi impôt et prélèvements sociaux. 
Pour être imputées sur vos revenus 2026, ces opérations doivent être finalisées idéalement avant le 30 novembre 2026. 
Ces placements à long terme disposent d’une liquidité limitée et (hors PER 100 % en fonds euros) comportent un risque de perte en capital. 
Un audit patrimonial préalable est indispensable avant tout investissement. 

Hélène Gueguen, 
Manager consultants en gestion de patrimoine.
Altéor Patrimoine et prévoyance

Vous souhaitez être accompagné dans la gestion de votre entreprise ? Contactez-nous par email à l’adresse cogedis@cogedis.com 
ou visitez notre site internet cogedis.com